PERU: muchas puertas para concretar negocios rentables.

Por: Francisco Pantigoso Velloso da Silveira  Abogado  Tributarista Internacional Peruano

Los empresarios bolivianos deben de conocer las ventajas tributarias del país vecino

Una serie de incentivos fiscales fomentan inversiones en diversas zonas y actividades, muchas de ellas se pueden ubicar en la frontera con Bolivia

En los últimos años, el Perú viene sorprendiendo al mundo por el gran desarrollo económico que ha experimentado en la última década, con un crecimiento sostenido promedio del 8% anual, sólo reducido al 1% en el año 2009, donde, a pesar de la crisis económica mundial, fue de los pocos países que crecieron. En tal sentido, por sus sólidas cifras de estabilidad macroeconómica, su inflación mínima, su tipo de cambio estable, sus exportaciones que se incrementan a tasas significativas acompañadas de un crecimiento sostenido de la inversión privada, su inmejorable posición fiscal debido al incremento sustancial de los ingresos tributarios, sus altas y crecientes reservas internacionales netas y factores reconocidos por el mercado que permiten reducir el riesgo país; todo ello ha determinado que el Perú sea un país con grado de inversión, bajo un marco legal favorable al empresario extranjero. Ostenta así para, por ejemplo, la Fundacao Getúlio Vargas, de Brasil, el mejor clima de negocios en América Latina, y para la World Economic Forum el Perú ocupa el primer lugar en la región en la receptividad del gobierno para la inversión, liderando a su vez el ranking mundial del indicador de solidez macroprudencial global. En efecto, el inversionista foráneo tiene grandes ventajas al pisar suelo peruano: un trato no discriminatorio; un acceso sin restricción a la mayoría de los sectores económicos, no imponiéndose requisitos desempeño; puede acceder al libre tránsito de capitales; actúa en libre competencia; se le garantiza a la propiedad privada; tiene libertades para adquirir acciones a los nacionales, para acceder al crédito interno y externo, para remesar regalías; soportará una red de convenios de inversión. Recuérdese que el Perú es miembro del CIADI y MIGA, además de Miembro del Comité de Inversiones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).

Posibilidades de inversión boliviana ante una tributación peruana llena de ventajas

El Perú ha suscrito la Decisión No. 578 de la CAN, que es el Convenio para Evitar la Doble Imposición bajo Modelo ONU, permitiendo que se evite gravar dos veces una misma renta en varios países, bajo el principio de sólo afectarlas en el país de la “fuente” productora de la renta. Esto permite un planeamiento tributario interesante con Bolivia, teniendo en cuenta, por ejemplo, que la tasa del IUE-BE es sólo del 12.5%, por ejemplo (una de las más bajas de Sudamérica). Recuérdese que además de este Convenio, existen los suscritos con Brasil, Chile y Canadá, todos bajo el Modelo OCDE, que implica gravar las rentas empresariales en el país de la residencia, salvo de que exista un establecimiento permanente en el país de la fuente Además de ello, a través de la Ley No. 27037, las empresas que: a) Instalen su sede central en la Amazonía peruana (mucha de esa área es fronteriza con Bolivia); b) Se inscriban en los Registros Públicos de dicha zona, y c) Mantengan instalados el 70% de sus activos fijos como mínimo en dicha área, podrán gozar de los beneficios siguientes: una tasa del Impuesto a la Renta (IR) del 5% (cuando la tasa normal en el resto del territorio es de 30%), siempre que se desarrollen actividades agropecuarias, agrícolas, acuicultura, pesca, turismo interno, extracción y transformación forestal. Las ventas locales en la zona de Amazonía, están además exoneradas del IGV (IVA peruano). Inclusive, los contribuyentes de la Amazonía que desarrollen principalmente actividades agrarias y/o de transformación o procesamiento de los productos calificados como cultivo nativo o alternativo en  dicha zona, estarán exonerados del IR (por ejemplo: yuca, soya, palmito, castaña, etc.).

Igualmente, los bolivianos tienen  la posibilidad de crear empresas en zonas francas denominadas “CETICOS” (Centros de exportación, transformación, industria, comercialización y servicios), que permite desarrollar actividades en Ilo, Matarani y Tacna (Sur peruano, con acceso carretero directo a La Paz), o en Paita (norte peruano) y en Puno (frontera con Bolivia, área denominada “Zona Económica Especial de Puno” – ZEEDEPUNO). En todos estos lugares, las actividades no están gravadas con el IR, las importaciones a la zona no están gravadas con derechos arancelarios ni IGV y las ventas al resto del país se tratan como “exportaciones” y como “importaciones” en destino. Cabe recordar que desde finales del 2009 está plenamente vigente la “Ley de Promoción para el Desarrollo de Actividades Productivas en Zonas Altoandinas”, que menciona beneficios de exoneración del IR por la actividad empresarial, y el desgravamen de las tasas arancelarias y del IGV en las importaciones de bienes de capital, siempre que la micro y pequeña empresas se instalen a más de 2,500 metros sobre el nivel del mar y las demás empresas (de mayor envergadura) se ubiquen a más de 3,200 metros, siempre que la ubicación final no sea dentro de una capital de departamento Las actividades sujetas a esta Ley de fomento de las Zonas Altoandinas son las siguientes: piscicultura, acuicultura, procesamiento de carnes en general, plantaciones forestales con fines comerciales o industriales, producción láctea, crianza y explotación de fibra de camélidos sudamericanos y lana de bovinos, agroindustria, artesanía y textiles. También es pertinente mencionar que el empresario boliviano que invierta en el Perú, puede suscribir un “Convenio de Estabilidad Tributaria” (CET), contrato – Ley que determina un régimen de estabilidad jurídica de carácter general que incluye la estabilidad del régimen del IR por 10 años y al cual pueden acceder inversionistas, tanto nacionales como extranjeros, y a su vez las empresas receptoras de sus inversiones, en la medida que se cumplan con ciertos requisitos mínimos de inversión: a) Inversión (aporte) no menor a US$ 2 millones; o b) Inversión (aporte) no menor a US$ 500,000, si la inversión genera más de 20 puestos nuevos de trabajo, o determina divisas no menores a US$ 2 millones por exportaciones (dentro de los 3 años de suscrito el Convenio respectivo). Cabe destacar que respecto del IGV, el Perú permite a los inversionistas recuperar anticipadamente el IGV de las compras en sus dos primeros años de pre-inversión, siempre que la actividad sea productiva en bienes o servicios, destinados a la exportación o cuya venta se encuentre gravada con el IGV. Este régimen también se aplica a las empresas que al amparo de leyes sectoriales suscriban con el Estado contratos para el desarrollo, exploración y/o explotación de recursos naturales, así como aquellas que celebren contratos de concesión con el Estado para el desarrollo de obras de infraestructura y servicios públicos, siempre que la inversión no sea menor a los US$ 5 millones. Las actividades entre empresas vinculadas peruano – bolivianas, estarán siempre bajo la lupa de la legislación peruana de Precios de Transferencia (PT): Esto significa que decir que si las empresas no manejan entre sí precios a valores “Arm`s Lenght” (valores de mercado), ello –si causa un “perjucio fiscal”- podrá determinar ajustes en los precios y efectos en el IR e IGV. La vinculación en el Perú no sólo se da a través del accionariado, sino también por relación comercial, directores y gerentes comunes, consolidación de Estados Financieros, consorcios, etc. Dos obligaciones formales derivan de esta exigencia de PT: la presentación de una declaración jurada anual de datos generales y la generación de un Estudio Técnico de Precios de Transferencia; en caso que no se cumpla con ello, las multas son muy altas, en atención a porcentajes de los ingresos netos del año anterior (0.6% de éstos). Cabe destacar que los incentivos tributarios en el Perú se extienden a diversas actividades, tales como la agricultura y acuicultura (tasa del IR del 15%, entre otros beneficios), educación (liberada de tributos), transporte (no IGV si es “público”), hotelería (no gravamen del IGV a los huéspedes extranjeros), entre otros casos. Se ha anunciado la devolución del IGV a los turistas que ingresen al país por sus compras en él, faltando sólo el reglamento para definir los detalles operacionales de ello. Igualmente cuando aquellos asista a espectáculos folklóricos, usen transporte, se sometan a cirugías plásticas, etc. Como se puede apreciar, el Perú, a través de una economía con una base ya sólida, complementa ello con aspectos tributarios de gran importancia, siendo que en próximas entregas se explicarán en detalle los diversos beneficios aquí reseñados de manera general. Los empresarios bolivianos al ubicarse en un país fronterizo con el Perú, a través de un adecuado planeamiento fiscal, pueden obtener lucros significativos y negocios de éxito, teniendo en consideración que se ha inaugurado la carretera Interoceánica Sur, que vinculará los puertos de San Juan, Ilo y Matarani (en el Pacífico), con las ciudades de Rio Branco (Acre) y Porto Velho (Rondonia), ambos estados a la vez fronterizos con Pando (Bolivia). Recuérdese que dicha carretera pasará por Brasiléia fronteriza con Cobija, lo cual puede permitir la salida al Pacífico de productos bolivianos. No está demás recalcar que el Perú tiene TLCs suscritos con China y Estados Unidos, lo que permite que productos de origen peruano sean exportados a esos países sin pagar derechos en los lugares de destino. Como se aprecia, las puertas de la integración y del comercio ya están abiertas, lo que se debe ahora es cerrar negocios, lo cual es tarea y agenda urgente de los empresarios de Perú y Bolivia. ¡El futuro es nuestro!.

Datos colaborador:   Abogado Tributarista Internacional

Miembro de CABOLPE

Miembro de Balms Group International – Red de abogados
Gcs miles.

Representante en Perú de la Cámara de Comercio Brasil Perú en Rio de Janeiro.

Miembro de la Internacional Fiscal Association (IFA) – Grupo peruano.

Mail: fpantigoso@pantigosoabogados.com

 

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